В некоторых случаях налоги придется платить сразу в двух странах (Фото:svittlana / Depositphotos)

Налоги украинцев за границей. Кто заплатит больше всех

Из-за полномасштабной войны россии против Украины миллионы людей были вынуждены покинуть страну. Однако обязательства налогового резидента часто остаются в силе даже за рубежом.

07/06/2022, 08:23:48

Кто должен платить налоги за границей

Причиной обретения статуса налогового резидента является длительное пребывание в иностранной стране. Это означает, что вы должны платить налоги в вашей стране. Причем источник происхождения доходов не имеет значения.

Партнер юридической фирмы Астерс, адвокат (штат Нью-Йорк и Украина) Константин Соляр замечает, что любое государство, даже самое приветливое и дружественное, может захотеть обложить ваш доход или имущество, если вы:

• продолжаете работать как наемный работник;

• выполняете какую-нибудь работу как независимый подрядчик;

• является владельцем бизнеса или недвижимости;

• является инвестором в денежные инструменты;

• айтишник, являющийся участником корпоративного сток/опционного плана;

• решили продать вашу недвижимость в Украине, чтобы получить средства на проживание.

Продолжительность пребывания и налоги

По словам адвоката, зачастую продолжительным пребыванием считается срок 183 дня.

«Очень многие страны применяют этот тест: если вы находитесь в стране более 183 дней, вы становитесь ее налоговым резидентом. Однако некоторые страны используют более сложные тесты, которые учитывают не только количество дней пребывания», — отмечает Константин Соляр.

В отдельных странах таким термином (когда лицо приобретает статус налогового резидента) считается 90 дней в случае, если:

• лицо имеет семью в стране пребывания;

• дети лица пошли в местную школу и т.д.

К примеру, в Великобритании чем больше связей лицо со страной (жилье, семья, работа и т.д.), тем меньше дней требуется для получения резидентства. Другие страны могут презюмировать получение лицом статуса налогового резидента, основываясь исключительно на факте регистрации местожительства в соответствующей стране.

«Регистрация проживания в местном муниципалитете может быть одним из признаков признания лица налоговым резидентом в Италии», — сообщил Константин Соляр.

Двойное налоговое резидентство

По словам адвоката, Украина неохотно «отпускает» своих налоговых резидентов.

«В Украине недостаточно просто находиться за пределами страны более 183 дней, чтобы потерять налоговое резидентство. Когда вы покидали Украину, вы вряд ли оформляли выезд на постоянное место жительства за границу, а значит, формально в дальнейшем проживаете и, как следствие, считаетесь резидентом в Украине», — Константин Соляр.

Кроме того, регистрация граждан как физических лиц-предпринимателей в Украине является самостоятельным безусловным признаком налоговой резидентности в Украине. При этом это не препятствует пребыванию в статусе резидента в другой стране (по вышеупомянутым признакам).

То есть возникает факт статуса « двойного налогового резидента», что влечет за собой риск двойного законного налогообложения дохода лица со стороны обеих стран (Украина и страны пребывания). В таком случае придется платить самые большие налоги.

«В таком случае на помощь могут прийти соглашения об избежании двойного налогообложения. Они обычно регулируют вопросы, когда между странами возникает конкуренция за вас как за резидента. ( а точнее – конкуренция за часть ваших доходов в виде налогов).

У Украины есть такие соглашения со многими странами, в том числе со всеми странами ЕС. Однако следует помнить, что соглашения с разными странами могут отличаться. Кроме того, соглашения применяются достаточно субъективные критерии, которые могут по-разному толковаться в разных странах — многое зависит от практики применения соглашений. Применение соглашения — это всегда индивидуальный случай, который зависит от конкретных обстоятельств и того, насколько развита юрисдикция», — адвокат Константин Соляр.

Основания для налогообложения дохода

Помимо приобретения резидентства основаниями для налогообложения дохода лица также могут быть следующие случаи:

• работа в качестве наемного работника с получением заработной платы;

• предоставление услуг как независимый подрядчик или консультант или предприниматель (в частности, как  ФОП/ФЛП) и продолжение получения дохода от заказчиков;

• работа в должности директора компании;

• работа в шоубизнесе, спорте или сфере развлечений.

Следует отметить, что у каждой отдельной страны есть свои «налоговые правила». Это нужно учитывать, находясь за границей.

Фото: Rashevskiy / Depositphotos

На какие страны распространяется безвизовый режим

Безвизовый режим распространяется на территорию государств-членов ЕС, кроме Соединенного Королевства и Ирландии:

1. Государства-члены ЕС, являющиеся частью территории Шенген:

• Австрия;

• Бельгия;

• Чешская Республика;

• Дания;

• Эстония;

• Финляндия;

• Франция;

• Германия;

• Греция;

• Венгрия;

• Италия;

• Латвия;

• Литва;

• Люксембург;

• Мальта;

• Нидерланды;

• Польша;

• Португалия;

• Словакия;

• Словения;

• Испания;

• Швеция.

2. Государства-члены ЕС, где еще не в полном объеме внедрена Шенгенская нормативно-правовая база ( т.е. не являющиеся частью территории Шенген без внутренних границ):

• Болгария;

• Хорватия;

• Кипр;

• Румыния.

Пребывание в этих странах не будет учитываться при подсчете дней пребывания на территории Шенгена. 90-дневный лимит для каждой из этих стран будет подсчитываться отдельно. Например, если у путешественника исчерпан 90-дневный лимит пребывания на территории Шенгена, он может сразу же поехать непосредственно в Хорватию и находиться там до 90 дней.

3. Государства - ассоциированные участники Шенгенского соглашения:

• Исландия;

• Лихтенштейн;

• Норвегия;

• Швейцария.

4. Европейская территория Франции и Нидерландов.

Как долго можно находиться без визы на территории стран-участниц Шенгенского соглашения

Вы можете находиться на территории стран-участниц Шенгенского соглашения до 90 дней в течение 180-дневного промежутка времени.

При применении этого правила необходимо учесть следующее:

• день въезда считается первым днем пребывания на территории Шенгена;

• день выезда считается последним днем нахождения на шенгенской территории;

• 180-дневный промежуток времени не является фиксированным.

Речь идет скорее о гибких временных рамках. При этом промежуток времени рассматривается исходя из соответствующего дня пребывания (будь то с момента въезда на территорию Шенгена или со дня проведенной проверки, например в связи с проверкой со стороны национальной внутренней полиции или офицера пограничной службы при выезде из страны);

• отсутствие в странах Шенгенского пространства непрерывно в течение 90 дней разрешает новое пребывание до 90 дней.

Предварительное пребывание во время действия разрешения на долгосрочное проживание или визы, разрешающее пребывание более 90 дней, не учитывается при подсчете дней безвизового пребывания.

Присоединяйтесь к нам в соцсетях Facebook, Telegram и Instagram.